Final de año es un momento con mucho movimiento y tareas a realizar en cuanto a Administración y finanzas. Es el momento de cerrar las obligaciones contables y fiscales del ejercicio 2018. La presentación del resumen anual del IVA es una de ellas. Se debe presentar durante los treinta primeros días naturales del mes de enero. Te contamos más detalles.
¿Qué debes saber sobre el resumen anual del IVA?
El modelo que corresponde al resumen anual del IVA es el 390 y es una declaración tributaria informativa. En este resumen están todas las operaciones realizadas durante el año natural, relacionadas con el IVA.
Las grandes empresas, grupos de IVA e inscritos en el régimen de devolución mensual no tienen la obligación de presentar el modelo 390. La Agencia Tributaria ya tiene sus libros de registro de IVA con el sistema de suministro Inmediato de Información (SII).
¿Quién debe presentar el resumen anual de IVA?
Todos los sujetos pasivos del IVA que tengan la obligación de presentar las autoliquidaciones mensuales o trimestrales.
Los que no están obligados son los que según el artículo 71.7 del Reglamento del IVA, no tienen la obligación de entregar autoliquidaciones no periódicas.
¿Cómo se puede presentar el modelo 390?
Hay diferentes formas de presentarlo:
- Con un certificado electrónico emitido por la Fábrica de la Moneda y Timbre.
- Con el sistema Cl@ve PIN.
- A través del programa de ayuda, en la opción “predeclaración”. Sin necesidad de certificado electrónico y gracias al servicio de impresión, se obtiene el número de identificación y se presenta mediante el envío de un SMS.
Se debe presentar de forma obligatoria a través de un certificado electrónico en el caso de los sujetos pasivos inscritos en el Registro de devolución mensual, grandes empresas o adscritos a la Delegación Central de Grandes Contribuyentes, sociedades anónimas, entre otras. De forma opcional, pueden presentarlo las personas físicas, tanto con un certificado electrónico como con el sistema Cl@ve PIN.
